- 当前位置：首页 > 城南海 > 什么是递延所得税的计算公式？
什么是递延所得税的计算公式？
发布时间：2025-05-03 01:30:17 来源：焚书坑儒网 作者：油尖旺区
-
递延所得税费用的计算方法为：递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额，再减去递延所得税资产期末余额，最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费-应交所得税。反之，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是，负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目；如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目；如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
- 面对难民的情怀与现实
相关文章
- pm2.5怎么产生的-pm2.5是如何产生的
- 荧德控股(08535.HK)盈警：预计中期股东应占综合溢利及全面收益总额将减少不少于约100万港元
- 10月31日华安添悦6个月持有混合C净值增长0.03%，今年来累计上涨2.42%
- 鸿盛昌资源(01850.HK)：麦雪雯辞任独立非执行董事
- 民生银行白金信用卡都有哪些权益呢？
- 10月31日银河睿达灵活配置混合C净值增长0.17%，今年来累计上涨4.08%
- 自然资源部：前三季度主要海洋传统产业稳中向好
- meme币苹果下载地址 meme币最新版官方下载链接
- 美股开盘：三大指数集体下跌
- 10月31日平安低碳经济混合C净值下跌0.65%，近1个月累计下跌4.05%
随便看看
巴萨国王杯国家德比名单：梅西入选妈妈孕期内化妆 会导致胎儿畸形吗？用一部传记，怀念斯坦·李海南省发展控股有限公司副总经理焦方被双开《美人鱼》投资人被抓 规模超700亿金诚集团出事艾莲娜公主第1季多练习多熟悉就能做到公主排除万难蜕变女王解读习近平主席世园会开幕式重要讲话央行发行2019年版第五套人民币 票面更鲜亮全中国最没存在感的省究竟是谁百亿营收国企广物控股将和商贸控股合并，曾被巡视组点名整改 搜狐Q1营收4.3亿美元 净亏5700万美元同比大幅减亏
- Copyright © 2016 Powered by 什么是递延所得税的计算公式？,焚书坑儒网 sitemap