设为首页 加入收藏

• 当前位置：首页 > 私募资讯 > 所得税费用是什么？

所得税费用是什么？

发布时间：2025-05-14 19:00:17 来源：焚书坑儒网 作者：市场数据

所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。

[1][2][3][4][5][6][7][8][9][10]

• 上一篇：陕西省个人公积金查询
• 下一篇：移动支付概念31日主力净流出3.4亿元，拓维信息、科蓝软件居前

相关文章

• 十大虚拟货币交易平台app
• 数字货币交易app
• 数字货币交易平台app
• 虚拟货币交易平台排名
• 全球三大虚拟货币交易平台
• okx网页版
• 虚拟货币交易平台有哪些
• 加密货币交易所
• okx官方
• 虚拟货币交易平台排名

MSI赛程出炉5月11日开战专访|洛凡：对喜欢自己的人负责又一私募冠军陨落!上亿股权拍卖无人问津收藏日本神社识别指南 秒变旅游达人秦岭别墅拆了 它的支脉骊山又隐现别墅群台网友:做替死鬼还傻笑五粮液交出历史成绩最好一季报，净利增幅超30%NASA最新研究报告：宇宙膨胀速度比之前预测快10%9000元宠物鸡被偷走 找到时已拔光毛准备下锅滴血验癌可靠吗？正确体检方法是什么？ 数字货币交易所 虚拟货币交易 虚拟货币交易平台排名 全球三大虚拟货币交易平台 虚拟货币交易平台有哪些 虚拟货币交易平台排名 数字货币交易app 加密货币交易所 okx官方 十大虚拟货币交易平台app 数字货币交易平台app okx网页版

• Copyright © 2016 Powered by 所得税费用是什么？,焚书坑儒网   sitemap